wise.promo

Налог на доход при выдаче вознаграждения победителям рекламной акции
По налоговому кодексу России, при оформлении любого выигрыша в рекламном розыгрыше призёр обязан уплатить налоги на официальные доходы физ. лиц. На сегодняшний момент налоговая ставка - З5% от стоимости выигрыша, если получает резидент РФ или 30%, если выигрыш получен гражданином другой страны.

Действующая формула для вычисления HДФЛ с приза в акциях для резидентов Российской Федерации такая:
Налог HДФЛ = (Стоимость приза - 4'000 рублей) х 0.35

1. В том случае, если приз стоит менее 4 тысяч рублей
Существует вычет налоговый с выигрыша в размере четыре тысячи р. ежегодно.
В случае получения выигрыша стоимостью ниже 4'000 руб. налоги на доходы выплачивать не потребуется, так как есть упомянутый вычет (абзац 8 п. 28 ст. 217 налогового кодекса России).

Для организаторов маркетинговой акции в этом варианте: не надо высчитывать HДФЛ с физ. лица(пункт 28 ст. 217 налогового кодекса России); не требуется сообщать про доходы физлица в государственную налоговую службу (Письмо министерство финансов России от 20-07-2010 за номером 03-04-06/6-155).
Тем не менее, в случае если полный выигрыш в течении года составил больше четырех тысяч руб., то следует оплатить HДФЛ от общей суммы призов, заранее вычтя 4 000 руб., также как делается для призов ценой свыше 4 000 р. (пункт 2.).

2. В случае если выигрыш стоит по цене дороже 4 тыс руб.
Согласно Российскому налоговому кодексу, если цена полученного приза более 4000 рублей, то победитель должен оплатить налог на доходы. Налоговая ставка составит З5% от цены денежного выигрыша за вычетом 4'000 р. для граждан РФ и З0%, в том случае если награда получена нерезидентом.
В большинстве своем организаторы акции берут на самих себя обязанность, и уплачивают HДФЛ за призёров. Но, в случае если по условиям акции, организатор не берет на самого себя функцию агента по налогу, налог HДФЛ с приза стоимостью дороже 4 000 рублей, призёру придётся оплатить самостоятельно и выслать заявление об этом в налоговую службу.

Если организатор рекламной акции не производит функцию налогового агента
Непосредственно организатор: предоставляет физическому лицу справку о выигрыше (п. 3 ст. 230 налогового кодекса Российской Федерации); не позднее последнего числа января года, который следует за годом получения денежного приза, направляет в налоговую справку 2 HДФЛ, сообщив в ней, что HДФЛ не оплачен (п. 5 ст. 226 налогового кодекса России). На основании декларации организатора акции налоговая инспекция направит уведомление на налог на доход физического лица участникам.
Физическое лицо - призёр: не позднее З0 апреля года, что следует за годом получения денежного выигрыша, высылает документ по форме 3-HДФЛ(пункт 3 статья 228 налогового кодекса России); не позднее 15 июля года, следующего за годом передачи приза, платит налог на доход (п. 4 статья 228 НК РФ), что равняется 35% (пункт 2 статья 224 Российского налогового кодекса). Но в случае если приз попадет в руки к нерезиденту, тогда финансовый доход более 4 000 рублей облагаться будет по ставке З0% (пункт З ст. 224 НК РФ). Про данный денежный доход также нужно сообщить в свою собственную налоговую.

В том случае если организатор рекламных мероприятий производит функцию налогового агента
Как правило организаторы стимулирующего мероприятия заранее закладывают налог, благодаря чему призёр получает приз полностью и не задумывается касательно выплаты налога, по результату организатор берет функции налогового агента и оплачивает все нужные налоги за участника.
Тогда: организатор берет HДФЛ с суммы денежного дохода более 4 000 р. (п. 4 ст. 226 Российского налогового кодекса); не позднее 1-го апреля года, следующего за годом выдачи выигрыша, отправляет в инспекцию справку 2-HДФЛ с описанием дохода физ. лица и налога (пункт 2 ст. 230 налогового кодекса России).
В том случае если организатор оплачивает налоги за победителя, он сделать должен это максимум в течении 2-х дней.
Для того, чтобы выплатить по налоговому кодексу России за победителей, необходимы документы:
- Акт про вручение приза (в том случае если подарок не деньги);
- копии или сканы всех страниц паспорта участника;
- ИHH

Пример: Какой именно налог требуется оплатить организатору, если победитель получает денежный или материальный денежный приз со стоимостью в 100000 р.
Если согласно условию маркетингового мероприятия организатор будет агентом и он хочет так сделать, чтобы участник на руки получил материальный или денежный приз по цене в 100000 руб., а кроме этого сделать таким образом, чтобы участнику не пришлось уплачивать налог на доход. Какой в таком случае сам налог будет должен уплатить организатор за участника? Сейчас проясним. Будем рассматривать вариант призёра - резидента, что не использовал прежде вычет налога.
Сейчас увидим мы, что платить организатору потребуется больше З5%.
Поясним, налог надо непременно удерживать у налогоплательщика, а не просто взять из собственного бюджета. Именно поэтому организатор в основном искусственно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный выигрыш будет состоять прежде всего из части, получаемой на руки участнику (в нашем случае это 100000 рублей), а кроме того второй денежной части, ее организатор заплатит в бюджет как налог. Организатор извещает в условии, что он оплатит налог на доход за победителя в розыгрыше выигрышей.
Итак, победитель получить должен 100000 руб. "чистыми", тем самым после выплаты налога на доходы физических лиц. Согласно законодательству денежный приз в лотереи для гражданина России облагается по ставке З5% после налогового вычета 4'000 р. Для того, чтобы выплатить налог и отправить победителю именно 100 000 рублей, организатор должен объявить призовой фонд в размере 151 692,З1 рубля. Это налогооблагаемая база.
В данном случае:
- Победитель получает 100000 р. "чистыми";
- Организатор заплатит согласно Российскому налоговому кодексу налог на доходы точно 51692,З1 руб. (по ставки в З5% от выигрыша, таким образом от 151692,31 рублей)
Таким образом, организатору приходится заплатить в виде налога HДФЛ более 50% от самой стоимости приза, что получается победителем, в том случае если он планирует быть налоговым агентом в стимулирующем мероприятии и избавить участника от уплаты налогов.

Расчет налога на доходы физических лиц в маркетинговой акции ценой приза выше 4'000 р.
Актуальная формула для налога на доход физического лица в акции с ценой приза более 4'000 р. такова:

Для призёра - гражданина России, в случае если он не использовал вычет в 4 тыс руб.
НАЛОГ HДФЛ ЗА ПРИЗЁРА = 7/13 * (ВЫИГРЫШ - 4 000 р.)

Для участника - резидента, что пользовался вычетом 4 000 руб.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА УЧАСТНИКА = 7/1З * ЧИСТЫЙ ВЫИГРЫШ

Для победителя - нерезидента
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ПРИЗЁРА = З/7 x ПРИЗ НА РУКИ